Pentru ca o afacere mică să aibă succes, trebuie să răspundă unei nevoi sau să ofere ceva ce își dorește piața. Există mai multe modalități prin care puteți identifica această nevoie, iar unele dintre întrebările la care trebuie să răspundeți includ:

• Este nevoie de produsele/serviciile oferite de mine?

• Cine are nevoie de ele?

• Planific să vând local sau/și internațional?

• Există și alte companii care oferă produse sau servicii similare pe aceeași piață?

• Cum se va potrivi afacerea mea pieței?

Alegerea formei de înregistrare a afacerii

Persoana fizică

1. Persoană care desfășoară activitate independentă în domeniul comerțului cu amănuntul

Particularități:

• Se permite comerțul cu toate tipurile de mărfuri în afară de mărfurile supuse accizelor

  (ca exemplu parfumuri şi ape de toaletă, alcool, țigări, îmbrăcăminte din blană (de nurcă, vulpe polară, vulpe, samur), etc vezi anexa nr. 1 la Titlul IV al Codului fiscal https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=131753&lang=ro );

• Plafonul maxim de vânzări este de 600 000 lei pentru un an calendaristic;

• Utilizarea obligatorie echipamentului de casă și control (aparat de casă, în continuare ECC).

  Costul aparatului de casă poate fi dedus din impozitul calculat în primul an de activitate;

• Cota impunerii cu impozit pe venit este de 1% din venitul din vânzări dar nu mai puțin de 3 000 lei;

• Urmează a fi achitate contribuția de asigurări sociale în suma fixă (12 838 lei pentru anul 2022) și polița de asigurare medicală obligatorie (4 056 lei pentru anul 2022);

• Nu se permite angajarea personalului;

• Înregistrarea este gratuită la Serviciul Fiscal de Stat teritorial, adică cel mai apropiat sediu a Serviciului Fiscal de Stat (în continuare SFS);

• Este obligatorie ținerea registrul-jurnal de vînzări şi procurări

  (pct.12 Indicaţii metodice privind particularitățile ţinerii evidenţei vînzărilor şi procurărilor în scopuri fiscale de către persoanele fizice ce desfăşoară activităţi independente, aprobate prin Ordinul MF nr.2 din 9 ianuarie 2017 https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=112341&lang=ro# ).

2. Persoană care desfășoară activitatea în baza patentei de întreprinzător

Particularități:

• Plafonul maxim de vînzări este de 300 000 lei pentru într-o perioadă de 12 luni consecutive (ca exemplu 01 iunie 2022 – 31 mai 2023) aproximativ 25 000 lei pe lună.

• Sunt posibile doar anumite tipuri de activități

  (ca exemplu, obiecte de artizanat de fabricație proprie, comerț cu amănuntul a produselor alimentare autohtone, încălțămintei etc. vezi compartimentul 2. Producerea de mărfuri, executarea de lucrări şi prestarea de servicii din anexa la Legea cu privire la patenta de întreprinzător nr. 93/1998 https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=121971&lang=ro);

• Este necesar de achitat o taxă fixă pentru patentă în funcție de tipul comerțului;

• Nu este necesară utilizarea ECC;

• Urmează a fi achitate contribuția de asigurări sociale în suma fixă (12 838 lei pentru anul 2022) și polița de asigurare medicală obligatorie (4 056 lei pentru anul 2022);

• Nu se permite angajarea personalului;

• Înregistrarea este gratuită la SFS teritorial;

• Ținerea evidenței contabile: nu este necesară.

3. Întreprinzător individual

Particularități:

• Lipsa unui plafon maxim de vînzări;

• Este permis comerțul cu toate tipurile de mărfuri și produse;

• Se aplică impozitul pe venit în mărime de 12% din venitul impozabil (profit), adițional fiind achitate toate taxele aferente (ca exemplu taxele locale, taxe salariale etc.);

• Este necesară utilizarea ECC la decontările în numerar;

• Urmează a fi achitate contribuția de asigurări sociale în suma fixa (12838 lei pentru anul 2022) și polița de asigurare medicală obligatorie (4056 lei pentru anul 2022); Se permite angajarea personalului;

• Înregistrarea este contra plată la Agenția Servicii Publice (în continuare ASP);

• Ținerea evidenței contabile: este obligatorie.

• (English) Bookkeeping: mandatory.

Persoană juridică

1. Societate cu Răspundere Limitată (cea mai răspîndită formă):

• Lipsa unui plafon de vînzări;

• Este permis comerțul cu toate tipurile de mărfuri și produse;

• Se aplică impozitul pe venit în mărime de 12% din venitul impozabil (profitul) / sau 4% din toate veniturile până obținerea statului de plătitor de TVA. Adițional se achită toate taxele aferente (ca exemplu taxele locale, taxe salariale etc.);

• Este necesară utilizarea ECC la decontările în numerar;

• Nu este necesar de achitat taxe fixe, precum taxa pentru patentă, contribuția de asigurări sociale în suma fixă sau polița de asigurare medicală obligatorie;

• Se permite angajarea personalului;

• Înregistrarea este contra plată la Agenția Servicii Publice;

• Ținerea evidenței contabile este obligatorie.

Concluzie

Pentru a desfășura activitatea în baza regimului special prevăzut pentru persoana care desfășară activitate independentă în domeniul comerțului cu amănuntul și în baza patentei de întreprinzător, persoana fizică urmează să depună o cerere la Serviciul Fiscal de Stat teritorial. Ulterior, persoana fizică urmează să primească statutul de persoană asigurată în sistemul asigurărilor sociale de stat la Casa Teritorială de Asigurări Sociale și să achite costul Poliței de asigurare medicală obligatorie la Compania Teritorială de Asigurare în Medicină.

Pentru a desfășura activitatea în baza regimului prevăzut a întreprinzătorului individual, persoana fizică urmează să depună o cererea la ASP. Ulterior, persoana fizică urmează să achite costul Poliței de asigurare la Compania Teritorială de Asigurare în Medicină și să primească statutul de persoană asigurata la Casa Teritorială de Asigurări Sociale.

Pentru desfășurarea activității în cadrul unui SRL, persoana fizică urmează să depună cererea la ASP. Nu este necesar de depus careva documente adăugătoare la CNAS și CNAM, statutul de persoană asigurată în sistemul asigurărilor sociale și medicale îl au angajații SRL în baza contractelor individuale de muncă și prin utilizarea cabinetului contribuabilului cu aplicarea semnăturii electronice.

După alegerea formei de organizare a activității antreprenoriale, inițiatorul afacerii urmează să parcurgă următorii pași:

• Să aleagă locația de unde va avea loc comerțul electronic;

• Să deschidă un cont la bancă;

• Să primească documentele permisive și echipamentele necesare pentru desfășurarea activității comerciale;

• Să lanseze o aplicație electronică prin intermediul căreia va efectua comerțul;

• Să stabilească un mecanism de livrare și achitare a mărfurilor comercializate;

• Să se asigure cu personalul necesar (în cazul dacă are drept la angajarea personalului)

Notă: Următorii pași vor fi descriși pentru cea mai răspândită formă de organizare antreprenorială -SRL.

Alegerea locației de desfășurare a comerțului electronic

Principalul element distinct al comerțului electronic, este lipsa parțială sau totală a expunerii fizice a mărfurilor și respectiv lipsa cheltuielilor de întreținere a spațiilor comerciale. Mai mult, multe magazine online nu dispun nici de stocuri și, respectiv, nu au necesitatea de a întreține un depozit. De regulă, acest spațiu poate să fie redus la sediul juridic înregistrat de ASP. În cazul dacă sediul juridic va fi diferit de adresa fizică de amplasare a unității, va fi necesar de încheiat un contract de locațiune.
Este important: Sediul juridic și, după caz ,orice alt tip de subdiviziune urmează a fi înregistrat la SFS.

Deschiderea contului de plată/bancar:

Contul de plată/bancar va fi necesar pentru a efectua transferuri de mijloace bănești către furnizori și încasarea mijloacelor bănești de la cumpărători;
Practic toate achitările în cadrul comerțului electronic se efectuează fie în numerar fie prin transfer de pe cardul bancar, sau prin intermediul cardurilor de tip Visa/Mastercard ori prin prestatorii serviciilor de plată (Paynet, QIWI etc.). Pentru a avea posibilitatea de a efectua încasările acestor mijloace bănești, este necesară achiziția și legalizarea la SFS a echipamentului de casă și control. Achitările în numerar sunt înregistrate în ECC cu emiterea bonului fiscal cumpărătorului. Echipamente de casă și control pot să nu fie utilizate în cazul în care plățile sunt efectuate numai online prin centre de procesare bancare ori prin prestatorii serviciilor de plată.
Este important: Neeliberarea bonului fiscal este sancționată.

Primirea actelor permisive
Actul care permite desfășurarea activității de comerț al magazinului on-line este ”Notificarea privind inițierea activității în comerț”. Acest document este eliberat de către direcția de profil de pe lângă administrațiile publice locale – primărie.
Este important: Deținerea notificării presupune achitarea trimestrială a unei taxe (Taxa pentru unități comerciale), mărimea căreia este specificată în deciziile consiliilor administrațiilor publice locale pentru fiecare an.

Lansarea aplicației electronice
Alegerea aplicației electronice rămâne la discreția comerciantului și depinde exclusiv de așteptările și posibilitățile sale.
Este important: La momentul actual, există multe aplicații ”la cheie” – pachete de soft specializate care permit lansarea și menținerea unui magazin electronic, de asemenea există platforme, care oferă comercianților spații de prezență în mediul său electronic și permit dezvoltarea magazinului virtual în cadrul marketplace-ului.

Stabilirea unui mecanism de livrare și achitare a mărfurilor:
Livrarea mărfurilor poate fi efectuată cu forțele proprii, prin intermediul serviciilor de curierat, sau în cadrul trimiterilor poștale.

Livrarea mărfurilor cu forțele proprii presupune transportarea fizică a mărfurilor de către un reprezentant al companiei cu înmânarea directă cumpărătorului la adresa livrării.

Livrarea prin intermediul serviciilor de curierat presupune externalizarea procesului de colectare, transportare și înmânare a mărfurilor cumpărătorului către un serviciu specializat prestat de către o altă companie, contra unei sume stabilite.

Livrarea prin intermediul trimiterilor poștale, presupune colectarea, transportarea și înmânarea mărfurilor de către prestatorii de servicii poștale.

Primele două tipuri de livrare presupun faptul că achitările vor fi efectuate direct magazinului electronic, respectiv în cazul achitărilor în numerar sau prin card bancar, bonul fiscal va fi necesar să emită magazinul electronic.
Livrarea prin intermediul prestatorilor de servicii poștale poate fi efectuată contra ramburs. În acest caz achitarea pentru marfă va fi colectată de către prestator cu emiterea bonului fiscal corespunzător. Magazinul electronic va incasa banii de la prestator într-un termen contractual stabilit prin virament bancar.

Un moment aparte prezintă achitările prin intermediul băncilor sau a prestatorilor serviciilor de plată (PayNet, Qiwi; PayPall etc.). În situația când asemenea prestatori sunt înregistrați în calitate de prestatorilor de plată pe teritoriul RM, tranzacțiile cu ei sunt reglementate legal, în cazul dat, cumpărătorul fiind capabil de a efectua achitarea prin intermediul terminalului de plată, sau prin intermediul aplicației electronice de plată de pe pagina web al magazinului electronic. În cazul operatorilor de plată care nu sunt înregistrați pe teritoriul RM, precum PayPall, WebMoney etc. activitatea lor nu este reglementată legal la nivel național, respectiv, nu există o soluție universală de utilizare a lor. Actualmente, spre exemplu, Victoriabank oferă posibilitatea de convertire a mijloacelor bănești de pe contul PayPall la contul curent.

Asigurarea cu personal specializat:
Pentru o bună dezvoltare a afacerii în domeniul comerțului electronic, pe lîngă necesarul ”personalului de bază” (administrator, contabil), este importantă asigurarea necesarului de personal specializat în promovarea platformei de vânzare și a vânzărilor propriu-zis (specialist marketing și SMM, web-designer etc.).

În mare măsură necesitățile de personal pot fi externalizate, unele atribuții fiind delegate companiilor de outsourcing, spre exemplu: evidența contabilă, mentenanța softului, publicitate și SMM etc.